Der Forecast im Controlling: Zukunftsorientierte Planung und präzise Prognosen

Der Forecast steht wie die Planung für die Zukunftsorientierung im Controlling. Er verbindet die aktuellen kumulierten Istwerte des jeweiligen Monats mit den ausstehenden Planwerten der zukünftigen Monate und zeigt so jeden Monat schnell und präzise den zu erwartenden Umsatz und das zu erwartende Jahresergebnis an.

Im Laufe des Jahres entwickeln sich viele Dinge anders als ursprünglich angenommen. Genauso wichtig ist daher auch, die voraussichtliche Entwicklung (Forecast) der Liquidität und Bilanzpositionen im Auge zu behalten. Wird die Liquidität reichen? Wie hoch wird das Eigenkapital bei verändertem Gewinn zum Jahresende sein? Um darauf vorbereitet zu sein und noch rechtzeitig Gegensteuerungsmaßnahmen einleiten zu können, müssen die Informationen so früh wie möglich vorliegen. Wenn man wartet, bis die Dezember-Auswertung oder gar der Jahresabschluss vorliegt, ist es für die meisten Korrekturmaßnahmen zu spät.

Bedeutung und Funktionsweise des Forecasts

Der Forecast erfüllt seinen Zweck allerdings nur dann, wenn die zugrunde liegenden Planzahlen nach wie vor realistisch sind. Die Beurteilung dafür liefert der Plan/Ist-Vergleich. Weichen die Istzahlen im Laufe des Jahres nachhaltig von den geplanten Werten ab, sind die Planwerte für die verbleibenden Monate in einer revidierten Planung oder Prognoserechnung an die veränderten Bedingungen anzupassen, um realistischere Umsätze und Monatsergebnisse zu planen. Die revidierte Planung oder Prognoserechnung ist dann Grundlage für einen neu zu erstellenden Revised Forecast, da der auf den Planzahlen basierende Forecast keine zuverlässige Hochrechnung auf das Jahresergebnis liefert.

Überprüfung der Planwerte

Die Genauigkeit des Forecasts hängt maßgeblich von der Überprüfung und Anpassung der Planwerte ab. Dazu gehört:

1. Überprüfung der Umsatzentwicklung: Es wird analysiert, ob die geplanten Umsätze realistisch sind oder ob Anpassungen nötig sind, basierend auf aktuellen Markttrends und Verkaufszahlen.

2. Kostenanalyse: Die geplanten Kosten werden überprüft und mit den aktuellen Ist-Werten verglichen. Abweichungen werden analysiert, um sicherzustellen, dass die Kostenplanung den realen Bedingungen entspricht.

3. Liquiditätsprognose: Die Liquiditätsplanung wird ständig überwacht und angepasst, um sicherzustellen, dass genügend Mittel für den laufenden Betrieb zur Verfügung stehen und eventuelle Engpässe rechtzeitig erkannt und behoben werden können.

Revidierte Planung und Prognoserechnung

Eine revidierte Planung oder Prognoserechnung ist notwendig, wenn sich die Ist-Werte nachhaltig von den Planzahlen unterscheiden. Dieser Prozess umfasst:

– Analyse der Abweichungen: Identifizierung und Analyse der Ursachen für Abweichungen zwischen Plan- und Ist-Werten.
– Anpassung der Planwerte: Aktualisierung der Planwerte auf Basis der Analyse, um eine realistischere Prognose für die verbleibenden Monate zu erstellen.
– Erstellung eines Revised Forecast: Der überarbeitete Forecast basiert auf den angepassten Planwerten und bietet eine präzisere Hochrechnung des Jahresergebnisses.

Vorteile eines präzisen Forecasts

Ein präziser Forecast bietet mehrere Vorteile für das Controlling und das gesamte Unternehmen:

– Früherkennung von Abweichungen: Durch die regelmäßige Überprüfung und Anpassung der Planwerte können Abweichungen frühzeitig erkannt und Gegenmaßnahmen eingeleitet werden.
– Bessere Entscheidungsgrundlage: Ein realistischer Forecast liefert eine verlässliche Grundlage für strategische Entscheidungen und hilft dabei, die Unternehmensziele zu erreichen.
– Optimierung der Ressourcen: Durch die genaue Planung und Überwachung der Liquidität und Kosten können Ressourcen effizienter eingesetzt und Engpässe vermieden werden.
– Verbesserte Kommunikation: Ein klarer und präziser Forecast erleichtert die Kommunikation zwischen den verschiedenen Abteilungen und schafft Transparenz hinsichtlich der Unternehmensziele und der zu erwartenden Ergebnisse.

Fazit

Der Forecast ist ein unverzichtbares Instrument im Controlling, das die Zukunftsorientierung und Planung des Unternehmens unterstützt. Durch die regelmäßige Überprüfung und Anpassung der Planwerte in Verbindung mit einem genauen Plan/Ist-Vergleich können Unternehmen sicherstellen, dass ihre Prognosen realistisch und zuverlässig sind. Dies ermöglicht eine präzisere Hochrechnung der Umsätze und Monatsergebnisse, eine bessere Vorbereitung auf zukünftige Entwicklungen und eine rechtzeitige Einleitung von Gegensteuerungsmaßnahmen, um die Unternehmensziele zu erreichen.